Spanske eiendomsskatter for nordmenn deler seg i fem hovedposter: IBI (kommunal årlig), Modelo 210 (statlig årlig på imputasjon eller utleie), Patrimonio (formuesskatt i visse regioner), AJD eller ITP (engangsskatt ved kjøp), og Plusvalía Municipal (engangsskatt ved salg). De fleste norske eiere betaler bare de tre første løpende, og snakker bare om kjøps- og salgsskatten ved transaksjoner.
Denne guiden går gjennom alle fem skatter med oppdaterte 2026- satser per region, og hvordan de samlet utgjør ditt skattebilde som norsk eier.
Oversikt over alle eiendomsskatter
| Skatt | Type | Når betaler du? | Hvor |
|---|---|---|---|
| IBI | Løpende eierskatt | Årlig | Kommunal |
| Modelo 210 (imputasjon) | Løpende eierskatt | Årlig (ved tomgang) | Statlig |
| Modelo 210 (utleie) | Inntektsskatt | Kvartalsvis | Statlig |
| Patrimonio | Formuesskatt | Årlig | Regional |
| ITP eller IVA + AJD | Overdragelsesskatt | Engangs ved kjøp | Regional |
| Plusvalía Municipal | Verdistigningskatt | Engangs ved salg | Kommunal |
| Gevinstskatt | Inntektsskatt | Engangs ved salg | Statlig |
IBI: kommunal eiendomsskatt
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) er den årlige kommunalskatten på fast eiendom. Alle eiere betaler, uavhengig av bostatus.
Hvordan beregnes den?
Kommunens sats × katastralverdi = IBI. Satsen varierer:
- 0,4 til 0,7 prosent i mindre kommuner
- 0,7 til 1,1 prosent i større byer og populære kystkommuner
- Maksimalt 1,3 prosent (lovbestemt tak)
Eksempler 2026
| Kommune | IBI-sats | IBI på katastralverdi 200 000 € |
|---|---|---|
| Marbella | 0,76 prosent | 1 520 € |
| Estepona | 0,68 prosent | 1 360 € |
| Torrevieja | 0,79 prosent | 1 580 € |
| Madrid by | 0,5 prosent | 1 000 € |
| Mallorca (Palma) | 0,8 prosent | 1 600 € |
| Tenerife (Adeje) | 0,5 prosent | 1 000 € |
Modelo 210: skatt på fiktiv leie eller utleie
Modelo 210 er den statlige skatten for ikke-residenter. Den påløper i to varianter: imputasjon (fiktiv leieverdi når boligen ikke leies ut) eller faktisk utleieinntekt. Vi har en egen guide til Modelo 210.
Imputasjon (fiktiv leieverdi)
- 1,1 prosent av katastralverdien (hvis revidert siste 10 år)
- 2 prosent av katastralverdien (hvis ikke revidert)
- × 19 prosent skatt
Eksempel: katastralverdi 200 000 €. Imputasjon 1,1 prosent = 2 200 €. Skatt 19 prosent = 418 € per år.
Utleieinntekt
Netto leieinntekt etter alle godkjente fradrag × 19 prosent. Leveres kvartalsvis.
Patrimonio: formuesskatt per region
Formuesskatt på spansk eiendom er regional og varierer kraftig. Som norsk ikke-resident skattlegges du bare på spanske aktiva.
| Region | Status 2026 |
|---|---|
| Madrid | 100 prosent reduksjon (i praksis ingen Patrimonio) |
| Andalusia | 100 prosent reduksjon (avskaffet) |
| Catalonia | 0,2 til 3,5 prosent over 500 000 € per person |
| Balearene | 0,28 til 3,5 prosent over 700 000 € per person |
| Valencia | 0,25 til 3,5 prosent over 500 000 € per person |
| Murcia | 0,24 til 3 prosent over 700 000 € per person |
| Kanariøyene | 0,28 til 3,03 prosent over 700 000 € per person |
Hovedboligfritak (gjelder ikke nordmenn typisk)
Spanske residenter har 300 000 euro fritak på hovedboligverdi. Som norsk ikke-resident med fritidsbolig får du ikke fritaket, men terskelen på 700 000 euro per person dekker de aller fleste likevel.
Solidaritetsskatt på store formuer
Spania innførte i 2022 en midlertidig solidaritetsskatt (Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas) på formuer over 3 millioner euro per person. Den gjelder også ikke-residenter med spanske aktiva over terskelen, og er forlenget gjennom 2026.
AJD: stempelavgift ved nybygg-kjøp
Ved kjøp av nybygg betaler du:
- 10 prosent IVA (MVA) på kjøpesummen (eller 7 prosent IGIC på Kanariøyene)
- 0,5 til 2 prosent AJD (stempelavgift), satt regionalt
AJD per region 2026
| Region | AJD |
|---|---|
| Madrid | 0,75 prosent |
| Andalusia | 1,2 prosent |
| Murcia | 2 prosent |
| Valencia, Catalonia, Galicia | 1,5 prosent |
| Navarra | 0,5 prosent |
| La Rioja | 1 prosent |
Ved kjøp av brukt bolig betaler du ITP i stedet, som dekkes i kjøpe-guiden.
Mange skatter, mange regler, mange regioner. La en advokat eller gestoría sette opp ditt komplette skattebilde for ett honorar. Match gratis.
Få skattespesialistPlusvalía Municipal: ved salg
Plusvalía Municipal er en kommunal skatt på tomtens verdistigning i din eierperiode. Den betales av selger ved overdragelse.
To beregningsmetoder
Etter Grunnlovsdomstolens dom i 2021 har selger to alternativer:
- Objektiv: kommunal koeffisient × tomtens katastralverdi
- Reell: faktisk tomteverdistigning × kommunal sats
Du kan velge metoden som gir lavest skatt. Selger med tap slipper Plusvalía helt.
Typiske beløp 2026
- Standard kystleilighet eid 8 til 12 år: 5 000 til 12 000 €
- Premium-bolig i Marbella eller Mallorca: 12 000 til 25 000 €
- Eldre bolig kjøpt for 20 år siden: 15 000 til 35 000 €
Vanlige fallgruver
1. Glemmer Modelo 210 i tomgangsår
Mange tror at hvis boligen ikke gir leieinntekt, slipper de skatt. Imputasjonsskatten påløper hvert år uansett.
2. Overser Patrimonio på tilstrekkelig stor formue
Hvis du har formue i Spania over 700 000 euro (Catalonia, Balearene, Valencia osv. har lavere terskel) og bor i en region som faktisk har Patrimonio, må du levere skjema. Etterskatt og renter ved manglende rapportering er betydelige.
3. Bruker markedsverdi i stedet for katastralverdi for IBI
IBI baseres på katastralverdi, ikke markedsverdi. Mange tror IBI er proporsjonal med kjøpesummen, men katastralverdien er ofte 30 til 60 prosent lavere.
4. Glemmer kreditfradrag i Norge
Spansk skatt på leieinntekt og spansk formuesskatt gir kreditfradrag i norsk skattemelding. Glemmer du dette, betaler du dobbelt.
5. Antar at sameieskatter er inkludert
Fellesutgifter (cuotas de comunidad) er ikke skatt. De betales til sameiet, ikke til kommunen eller staten. Mange forveksler disse med IBI.
Det spanske eiendomsskattelandskapet ser kompleksjet ved første øyekast, men i praksis blir det en oversiktlig årssyklus når rutinene er på plass. Bruk gestoría til å sette opp første år, og deretter løper det med få overraskelser. Det viktigste er å være klar over at du har flere skatter, ikke bare IBI, og at noen endrer seg basert på region og bostatus.